Điều kiện hoàn thuế GTGT

Doanh nghiệp đang dư nhiều thuế GTGT đầu vào và đang có ý định hoàn thuế GTGT nhưng không biết điều kiện hoàn thuế GTGT

Doanh nghiệp bạn đang làm thủ tục hoàn thuế GTGT nhưng không rõ điều kiện hoàn thuế GTGT và thủ tục hoàn thuế 

Bạn bị từ chối không cho hoàn thuế GTGT mà không rõ lý do

Dưới đây Luật Nguyễn Gia sẽ giải thích rõ cho bạn Hoàn thuế GTGT là gì, điều kiện hoàn thuế GTGT và thủ tục hoàn thuế GTGT

I. Khái niệm hoàn thuế GTGT

Hoàn thuế GTGT là việc cơ sở kinh doanh có đủ điều kiện được nhà nước hoàn trả phần thuế giá trị gia tăng đã bỏ ra để mua hàng hóa dịch vụ đầu vào.

Về nguyên tắc cơ sở kinh doanh có thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng/quỹ thì được kết chuyển vào tháng/quỹ sau để khấu trừ 

II. Cơ sở nào được hoàn thuế, Điều kiện để được hoàn thuế GTGT:

1) những trường hợp sau đây được hoàn thuế GTGT

- Dự án đầu tư mới 

- Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

- Cơ sở kinh doanh khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết

- Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập cảnh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp được hoàn thuế đối với hàng hóa mua tại Việt Nam mang theo người khi xuất cảnh

- chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo

2) Điều kiện hoàn thuế GTGT

a) Điều kiện hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư mới

- Có giấy chứng nhận đăng ký đầu tư : điều kiện này để chứng minh đây là dự án đầu tư mới. ngay cả doanh nghiệp 100% vốn Việt Nam khi thực hiện dự án mới không bắt buộc phải có giấy chứng nhận đăng ký đầu tư nhưng nếu xác định sau này sẽ hoàn thuế GTGT thì nên lập dự án đầu tư mới

- Đang trong giai đoạn đầu tư : chưa phát sinh doanh thu ở kỳ hoàn thuế

- Số tiền thuế GTGT còn tồn từ 300 triệu đồng trở lên

- Đã góp đủ vốn điều lệ, đáp ứng điều kiện đối với ngành nghề kinh doanh có điều kiện. Lưu ý đối với dự án trong khu công nghiệp thì cơ sở phải có hồ sơ thẩm duyệt nghiệm thu PCCC và hồ sơ môi trường theo quy định

b) Điều kiện hoàn thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

- Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên

- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với đầu vào (hóa đơn trên 20 triệu phải chuyển khoản)  và đầu ra (đã thanh toán)

- Việc xuất khẩu hàng hóa dịch vụ không thuộc trường hợp hàng hóa nhập để xuất, hàng hóa không thực hiện xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan theo luật hải quan

- Thực hiện hoàn thuế trước, kiểm tra sau đối với người nộp thuế sản xuất hàng hóa xuất khẩu không vi phạm pháp luật về thuế, hải quan trong thời gian hai năm liên tục; người nộp thuế không thuộc đối tượng rủi ro cao theo quy định của Luật quản lý thuế

c) Điều kiện hoàn thuế GTGT đối với Cơ sở kinh doanh khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết: không quy định số tiền thuế GTGT chưa được khấu trừ, không quy định điều kiện khác.

III. Những điều lưu ý trước khi thực hiện thủ tục hoàn thuế

Về bản chất hoàn thuế GTGT là người nộp thuế được nhà nước trả lại phần thuế GTGT đã bỏ ra khi mua hàng hóa dịch vụ đầu vào. Nên trước khi hoàn thuế cần lưu ý các vấn đề sau:

1. Chỉ nên hoàn thuế khi chi phí thực hiện hoàn thuế thấp hơn lãi suất vay vốn: Để được hoàn thuế GTGT doanh nghiệp phải bỏ ra một khoản chi phí lớn (bao gồm cả chi phí thuê đơn vị tư vấn, thực hiện và chi phí tiếp khách,…) nên nếu thực sự có thể vay vốn bên ngoài để thực hiện hoạt động kinh doanh thì nên vay vốn và để phần thuế đó về sau khấu trừ
2. Cơ chế hoàn thuế trước, kiểm tra sau là một thách thức đối với doanh nghiệp hoàn thuế. Vì nếu sau khi được hoàn thuế mà chi cục thuế kiểm tra lại hồ sơ hoàn thuế không chính xác thì sẽ không trả lại phần tiền thuế đã hoàn đó mà sẽ bị xử lý theo quy định
3. Doanh nghiệp nên chắc chắc hóa đơn GTGT đầu vào của mình có phải là hóa đơn sạch và thực tế không hay đó là hóa đơn ma, hóa đơn ảo.
4. Doanh nghiệp nên cân nhắc hoàn thuế khi thực tiễn hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đã xuất hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa dịch vụ đúng theo quy định

Trên đây là một vài tư vấn của Luật Nguyễn Gia về Điều kiện hoàn thuế GTGT và những lưu ý khi thực hiện hoàn thuế GTGT. Hy vọng quý doanh nghiệp có được cái nhìn tổng quan về việc hoàn thuế GTGT và có những lưu ý khi thực hiện hoàn thuế GTGT

Luật Nguyễn Gia chuyên gia pháp lý doanh nghiệp. chúng tôi chuyên thực hiện các dịch vụ pháp lý doanh nghiệp trọn gói như:

• Dịch vụ kế toán
• Dịch vụ giấy phép con (Giấy đủ điều kiện an toàn thực phẩm, giấy phép kinh doanh rượu, Giấy phép kinh doanh karaoke, giấy phép kinh doanh vũ trường, giấy phép kinh doanh thuốc lá,…)
• Tư vấn, lập hồ sơ phương án chữa cháy
• Dịch vụ tư vấn pháp luật bảo hiểm xã hội
• Dịch vụ giấy phép đầu tư
• Dịch vụ giấy phép kinh doanh

Mọi chi tiết liên hệ Công ty Luật Nguyễn Gia

Địa chỉ: Số 10 Lê Bình, phường 4, Quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh

Điện thoại: 0899.486.222 – Hotline: 0936.303.848 (Mr. Hùng)